內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)制是指(zhi)企業(ye)為(wei)了(le)實現(xian)經(jing)(jing)營目標、保護資源安(an)全(quan)完(wan)整、保證會(hui)計信息(xi)真實、保證各部(bu)(bu)門(men)經(jing)(jing)濟活動(dong)協調有效運轉而形成的內(nei)部(bu)(bu)自我調節和(he)(he)控(kong)(kong)制系統。內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計是指(zhi)部(bu)(bu)門(men)或單(dan)(dan)位內(nei)部(bu)(bu)獨立的審(shen)計機構和(he)(he)審(shen)計人(ren)員，依照國家(jia)或部(bu)(bu)門(men)、單(dan)(dan)位制定的法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規、政策制度等標準，采用專門(men)的程序和(he)(he)方(fang)法(fa)(fa)對(dui)本部(bu)(bu)門(men)、本單(dan)(dan)位的財務收支(zhi)及經(jing)(jing)濟活動(dong)進行審(shen)核(he)，查明(ming)其合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、合規性(xing)(xing)和(he)(he)效益(yi)性(xing)(xing)，并提出建(jian)議和(he)(he)意見(jian)以加強經(jing)(jing)營管理、提高經(jing)(jing)濟效益(yi)的一(yi)種經(jing)(jing)濟監督活動(dong)。

　　內部控制與內部審計在上(shang)市公司中具(ju)有(you)極為(wei)重要的作用，主要表(biao)現在以下三個方(fang)面。

　　一、內部控制有利于維護社會各方面的利益

　　上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)(si)的(de)利益涉(she)及面較非上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)(si)廣。上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)(si)是公(gong)眾(zhong)公(gong)司(si)(si)(si)，具(ju)有大眾(zhong)性(xing)、社會性(xing)。并(bing)且(qie)，上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)(si)可以對(dui)其他(ta)企業(ye)組織產生示范(fan)效應，帶動其他(ta)企業(ye)走向(xiang)規范(fan)化、科學化運作(zuo)的(de)軌道。所以，對(dui)上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)(si)內部(bu)控制體(ti)系進(jin)行研究，能夠(gou)為(wei)我國現代(dai)公(gong)司(si)(si)(si)治理的(de)改革提供一些有益的(de)方向(xiang)性(xing)指導。

　　二、內部控制有利于保證我國證券市場的健康發展

　　國(guo)有控(kong)股上市(shi)公(gong)司(si)是證券市(shi)場的(de)(de)重(zhong)要(yao)組成(cheng)部分，其(qi)經(jing)營業績的(de)(de)好壞(huai)、財務(wu)報告的(de)(de)可靠(kao)性與(yu)我國(guo)證券市(shi)場的(de)(de)健康發(fa)展息(xi)息(xi)相關，其(qi)良性運作對整(zheng)個國(guo)民經(jing)濟狀況(kuang)至關重(zhong)要(yao)。保證上市(shi)公(gong)司(si)的(de)(de)規(gui)范運作必(bi)須(xu)從加強外(wai)部監督管理和強化內部控(kong)制(zhi)兩(liang)方面入(ru)手(shou)。

　　國內(nei)外(wai)有(you)關公(gong)(gong)司治理的(de)理論研究和(he)實踐都(dou)證明了，外(wai)在(zai)(zai)的(de)監督管理固(gu)然十分必要，但是只能起到監查(cha)的(de)作用(yong)。因(yin)為外(wai)部監督能否奏效(xiao)，在(zai)(zai)很大程度上(shang)還依賴(lai)于(yu)微觀主體的(de)自覺、自律，單純依靠外(wai)在(zai)(zai)監督管理是不(bu)能徹底解決(jue)問(wen)題(ti)的(de)。上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司只有(you)建立了完善、有(you)效(xiao)的(de)內(nei)部控制，才能規(gui)范、穩(wen)健(jian)地(di)實現良性發(fa)展，促進資(zi)本市(shi)場的(de)成熟，推動整個(ge)國民(min)經濟的(de)穩(wen)定、健(jian)康(kang)發(fa)展。從這個(ge)方(fang)面來講(jiang)，在(zai)(zai)認(ren)識(shi)內(nei)部控制與內(nei)部審計時，應結合現代(dai)企業(ye)制度、上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司治理、國有(you)企業(ye)改革與發(fa)展等問(wen)題(ti)進行(xing)研究和(he)探討。

　　三、內部控制有利于克服“人治”現象

　　上市(shi)公司建(jian)立健(jian)全內部(bu)控制(zhi)與內部(bu)審計制(zhi)度(du)，可(ke)以使各方面工作實(shi)現從(cong)“人治”到“法(fa)治”的轉變(bian)，使公司更符合現代企業制(zhi)度(du)的內涵(han)，而不只是形式上的“上市(shi)”。